Оставьте заявку
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Регистрация компании на острове Мадейра, Португалия

Учредите компанию в свободной торговой зоне острова Мадейра и получите налоговые льготы на ближайшие 7 лет
ОСОБЕННОСТИ
Особенности и преимущества юрисдикции, в том числе налоговые
Остров Мадейра, расположенный в северной части Атлантического океана, является составной частью Португалии, входящей в Европейский Союз, однако Конституцией Португалии гарантируется автономность данного региона.
Для того, чтобы улучшить экономическое положение острова, Европейской Комиссией был одобрен особый режим государственной помощи региону в виде создания на Мадейре свободной торговой зоны. На данный момент предусмотрено, что режим действует до 2027 года при условии, что компания стала претендентом на получение налоговых льгот до 31 декабря 2020 года.
Администрированием специального режима на острове занимается Международный Центр Бизнеса Мадейры (IBC of Madeira) через свою подведомственную организацию Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (S.D.M.).
Компании, получившие лицензию на ведение бизнеса на острове, имеют право претендовать на 5% налоговую ставку в отношении получаемой ими прибыли. Сниженная ставка по налогу на прибыль действует вплоть до 2027 года, то есть до конца действия режима свободной торговой зоны. Однако в случае, если компания оказывает услуги международного характера, 5% налоговая ставка будет применяться только в отношении прибыли, полученной по операциям с нерезидентами Португалии либо другими резидентами свободной торговой зоны Мадейры.
Единственные учредители-физические лица, а также учредители-юридические лица, не являющиеся резидентами Португалии, освобождаются от уплаты налога на дивиденды, полученные от деятельности компании, имеющей лицензию на ведение бизнеса в свободной торговой зоне Мадейры.
Главное требование – отсутствие у учредителя резидентства в государстве, занесённом в «черный список» Португалии (наподобие «чёрного списка» офшоров Министерства финансов РФ). Освобождение от налогов также получают учредители-юридические лица, являющиеся резидентами Португалии, если они владеют более чем 10% компании в течение 12 месяцев подряд.
Компаниям, получившим лицензию на ведение деятельности на острове, гарантируется освобождение на 80% от уплаты налога с покупки недвижимости (stamp duty), а также муниципального налога на недвижимость и ряда других местных налогов.
Для того, чтобы претендовать на налоговые льготы, компания, созданная на Мадейре, в течение 6 месяцев после получения лицензии обязана выполнить одно из двух условий:
1. создать от 1 до 5 рабочих мест на острове, а также осуществить инвестиции на сумму не менее 75 000 евро путем приобретения материальных или нематериальных активов (последнее из условий можно выполнить в течение первых двух лет после начала осуществления деятельности); либо
2. создать от 6 и более рабочих мест на острове.
Налоговым законодательством Португалии предусмотрен порог прибыли, который облагается налогом по сниженной (5%) ставке.
Порог прибыли применяется в зависимости от того, сколько рабочих мест было создано на острове: чем больше рабочих мест было предоставлено, тем выше размер прибыли, к которому применяется сниженная налоговая ставка. Например, при создании 6 рабочих мест порог прибыли составляет более 21 миллиона евро.
Одним из самых распространенных типов компании в Португалии являются частные компании с ограниченной ответственностью – Private limited companies (Lda.).
Их создание практически не требует каких-либо формальностей, по сравнению с другими типами юридических лиц.
Для открытия компании достаточно наличия одного учредителя и уставного капитала в 1 евро.
Компании не требуется назначать директоров, достаточно ограничиться назначением менеджера компании, который будет представлять её интересы.
Преимущества регистрации
Lda. на Мадейре:
Прибыль компании облагается по льготной ставке, составляющей 5%;
Открытие Lda. не требует соблюдение большого числа формальностей, а для открытия компании достаточно 1 учредителя и 1 евро уставного капитала;
Дивиденды учредителей освобождаются от налогообложения;
Компания-резидент на 80% освобождается от уплаты ряда местных налогов.
+
+
+
+
Требования к Lda.
(минимальный уставный капитал, количество акционеров, сдача годовой отчетности, ежегодный взнос).
1. Название компании не должно напоминать наименование уже существующей на острове компании. В конце названия компании обязательно должно присутствовать слово "Limitada" или аббревиатура "Lda", а в случае, если компания имеет всего одного учредителя, перед "Limitada" или "Lda" должно также стоять "Sociedade Unipessoal" или "Unipessoal";

2. Компания должна иметь собственный устав, который определяет порядок управления Lda. В частности, необходимо установить процедуру назначения и снятия с должности менеджера компании;

3. Каждая компания, претендующая на льготы свободной торговой зоны Мадейры, должна иметь на острове зарегистрированный офис («виртуальный» офис не выполняет данное требование!). Однако в отличие, например, от Штата Делавэр, компании не требуется назначать регистрирующего агента;

4. Компания может быть учреждена одним лицом, как физическим, так и юридическим;

5. Уставной капитал Lda. Составляет 1 евро на одного учредителя; следовательно, если основателем компании является одно лицо, достаточно вложить в компанию 1 евро;

6. В отличие от российских ООО, в португальских Lda. нет «долей» в привычном понимании этого слова. Вместо них в Португалии применяются т.н. «квоты» (quotas), размер которых не может быть менее 1 евро. Квоты демонстрируют, в каком объеме участник владеет компанией. Государство ведёт реестр квот;

7. Компания обязана назначить как минимум одного менеджера Lda. При этом менеджером может выступать исключительно физическое лицо, однако не обязательно, чтобы оно было участником (учредителем) компании. Назначение директоров, секретарей, президентов и т.п. компании не требуется;

8. В случае, если в течение двух лет подряд среднее количество работников компании составляет 50 человек и более, а стоимость активов превышает 1.5 миллиона евро (либо сумма прибыли превышает 3 миллиона евро), компания обязана представить годовой бухгалтерский отчет, составленный по результатам аудита компании профессиональным аудитором или аудиторской компанией.
Документы и процедура, необходимые для получения лицензии на ведение бизнеса в регионе о. Мадейра
Для того, чтобы претендовать на налоговые льготы свободной торговой зоны Мадейры, необходимо получить специальную лицензию на ведение бизнеса в регионе. Заявление подаётся в адрес Регионального Секретаря по Государственному Управлению и Финансам регионального правительства Мадейры. Поскольку на момент подачи заявления учредителем ещё не создана Lda., он может подать заявление от своего имени либо «от имени» будущей компании.

Заявление должно включать в себя следующие сведения:
Наименование компании и адрес заявителя
Деятельность заявителя
Указание на количество рабочих мест, которое планируется создать в регионе
Классификатор деятельности заявителя
Как только компания будет создана, лицензия будет считаться выданной на её имя. С этого момента необходимо начать осуществление деятельности и создавать рабочие места, чтобы иметь возможность платить налоги по сниженным ставкам.

Получение и поддержание лицензии является платным.

В случае, если компания намерена продавать товары или оказывать услуги в Мадейре, стоимость получения лицензии составляет 1 000 евро. Затем компания должна ежегодна уплачивать в бюджет 1 800 евро для поддержания в силе лицензии.

В случае, если заявителем выступает холдинговая компания, которая самостоятельно не осуществляет деятельность, а лишь управляет долями в других компаниях, стоимость поддержания лицензии для неё несколько иная: 1 800 евро за первый год и 1 800 евро + 0.5% от прибыли за прошлый год, начиная со второго года деятельности (при этом первый миллион прибыли не учитывается при подсчете пошлины, а максимальный её размер не может превышать 30 000 евро).

На основании имеющейся лицензии заявитель сможет учредить на Мадейре компанию, имеющую право на налоговые льготы.
Документы и процедура, необходимые для регистрации Lda. на Мадейре
Шаг 1. Одобрение имени компании
Для того, чтобы открыть на острове Lda. с целью получения налоговых выгод, необходимо, во-первых, получить сертификат об одобрении имени компании, а также идентификационную карточку юридического лица.

Для этого учредитель будущей компании или надлежащим образом уполномоченное лицо должны подать соответствующее заявление в Национальный Регистратор Компаний (National Company Registrar, RNPC). Заявление может быть подано онлайн.

В заявлении учредитель должен сообщить RNPC о своём намерении открыть компанию и вести бизнес в рамках свободной торговой зоны Мадейры.

Полученный сертификат об одобрении имени действует в течение 180 дней для целей создания компании, а затем в течение 1 года после инкорпорации Lda.
Шаг 2. Инкорпорация Lda.
Для создания Lda. Учредителю необходимо подать заявление в Регистрационную Палату (Private Deeds Registry Office). К заявлению необходимо приложить следующие документы:

1. Сертификат об одобрении имени компании;
2. Идентификационную карточку компании;
3. Документы, удостоверяющие личность заявителя (физическое лицо – паспорт, юридическое лицо – документы, подтверждающие существование юридического лица);
4. Отчет Официального аудитора о вложении капитала в товары;
5. Лицензия на осуществление деятельности на Мадейре, выданная Региональным секретарем по Финансам и Государственному управлению (следовательно, прежде чем подавать заявление об учреждении на Мадейре Lda., необходимо получить лицензию на ведение бизнеса в регионе);
Для компаний, претендующих на налоговые льготы свободной торговой зоны острова, учреждение Lda. является бесплатным.
Шаг 3. Уведомление о начале осуществления деятельности
Не позднее чем в течение 90 дней после получения идентификационной карточки компании в RNPC, Lda. обязана уведомить местный налоговый орган о начале осуществления деятельности. К уведомлению необходимо приложить специальную форму, а также идентификационную карточку компании и выписку из реестра в отношении Lda.
Шаг 4. Публикация сведений о созданной компании в Официальном Журнале Автономного Региона Мадейра.
Шаг 5. Получение номера социального страхования в течение 30 дней после начала осуществления деятельности.
FAQ
Вопросы и ответы
Есть ли необходимость личного присутствия при получении лицензии или открытии компании?
Нет, такой необходимости нет. Большая часть процесса происходит в онлайн формате.
Есть ли необходимость в привлечении резидентов Португалии для учреждения Lda?
Нет, компания может быть основана исключительно лицами, не являющимися резидентами государства.
Обязательно ли наличие офиса компании на Мадейре?
Да, наличие офиса является одним из требований предоставления налоговых льгот.
Обязательно ли назначать в компанию директора-резидента Португалии?
Нет, такой обязанности у учредителей нет. Более того, нет и необходимости назначать директора как такового достаточно ограничиться назначением менеджера компании. Однако процедура назначения менеджера и отстранения его от должности должна быть указан в уставе компании.
Сколько будет действовать налоговый режим?
На данный момент действие режима предусмотрено до конца 2027 года. При этом важно помнить, что получить лицензию на ведение бизнеса на острове необходимо до 31 декабря 2020 года, в противном случае, у компании не будет права на налоговые льготы.

Будет ли предусмотрено продление режима на данный момент сказать невозможно. Всё зависит от властей Мадейры, а также Европейской Комиссии, которая и одобрила создание свободной торговой зоны в регионе.
Какие действия необходимо предпринять, чтобы получить налоговые льготы?
Для того, чтобы получить налоговые льготы на острове, необходимо подать в S.D.M. заявление на португальском языке о выдаче компании лицензии на осуществление деятельности в пределах свободной торговой зоны Мадейры. Заявление подаётся от имени либо уже существующей компании, либо с указанием компании, которую планируется открыть в Португалии с целью ведения бизнеса на Мадейре.

В заявлении необходимо описать деятельность компании, поскольку налоговые льготы не предусмотрены для ряда видов деятельности (например, не предоставляются налоговые преимущества компаниям, занимающимся рубкой леса или рыболовным промыслом). Как правило, налоговые льготы предоставляются компаниям, занимающимся онлайн торговлей, предоставлением услуг в области IT и телекоммуникаций, предоставлением консалтинговых услуг, а также управляющим интеллектуальной собственностью.

В случае, если на момент подачи заявления компания ещё не создана, лицензия на ведение бизнеса на острове будет считаться выданной только после представления доказательств учреждения компании.